חושבים לחזור לישראל בקרוב, לאחר שנים בחו"ל? הידעתם כי מדינת ישראל מעודדת את חזרתם של אזרחיה ומעניקה שלל הטבות לתושבים חוזרים? אחת מההטבות המשתלמות ביותר לתושב חוזר היא הקלה משמעותית בשיעורי מס רכישה על רכישת נכס למגורים בישראל. הטבה זו יכולה להגיע לחיסכון כספי של עשרות ואף מאות אלפי ₪, ובכך תהליך החזרה והקליטה בארץ קל ומשתלם יותר.
חשוב להכיר את הקריטריונים ולהבין את תהליך הקליטה כדי לממש את ההטבות המשתלמות מטעם המדינה. מדריך זה נועד לספק עבורכם את כל המידע שחיוני לדעת ב-2025 כדי לממש את מלוא הזכויות המגיעות לכם כתושבים חוזרים הרוכשים דירת מגורים בישראל.
מי נחשב תושב חוזר?
תושב חוזר הוא אזרח ישראלי שעבר להתגורר בחו"ל והפסיק להיות תושב ישראל, ולאחר מכן חזר להתגורר בארץ, וקיבל מעמד זה. משרד העלייה והקליטה מגדיר תושב חוזר כאזרח ישראלי, בן 17 ומעלה בעת שובו ארצה, ששהה בחו"ל תקופה רצופה במשך שנתיים לפחות לפני החזרה לישראל, ומי שעונה על ההגדרה עשוי להיות זכאי לסיוע בתחומים שונים, ביניהם הקלות במס.
תושב חוזר רגיל לפי מס הכנסה הוא אזרח ישראלי ששה בחו"ל למעלה מ-5 שנים, ותושב חוזר ותיק הוא מי שחזר להשתקע בישראל אחרי 10 שנים בחו"ל. כדי לממש זכויות תושב חוזר מס רכישה חשוב לוודא את ההגדרה הספציפית על מנת לקבל הטבה זו, ומומלץ להתייעץ עם אנשי המקצוע כדי לקבל החלטה חכמה ונכונה.
זכויות תושב חוזר במס רכישה: מה חשוב לדעת ב-2025?
הרפורמה במסגרת תיקון 168 לפקודה, שנכנסה לתוקף בתחילת 2007, קובעת פטור ממס ומדיווח בישראל לתקופה של עד 10 שנים. הרפורמה במס מעניקה שורת הטבות והקלות לשתי אוכלוסיות עיקריות – עולים חדשים ותושבים חוזרים, רגילים או תיקים. חשוב לציין כי זכויות תושב חוזר ותיק שונות במעט מהזכויות המגיעות לעולה חדש או תושב חוץ, בין היתר בהקשר של מס רכישה.
שיעור מס רכישה עולה חדש הינו:
- על חלק השווי שעד 1,978,745 ₪ – 0.5%.
- על חלק השווי מעל 1,978,745 – 5%.
שיעור מס רכישה לתושב חוץ:
- על חלק השווי שעד 6,055,070 ₪ = 8%.
- על חלק השווי שמעל 6,055,070 ₪ – 10%.
באופן כללי, תושבים חוזרים זכאים להטבה ייחודית במס רכישה בעת קניית נכס כמו דירת מגורים בישראל. הטבה זו תקפה לרכישת דירת מגורים אחד בלבד, בתנאים מסוימים ועל פי מדרגות מס מופחתות. הזכויות העיקריות המוענקות לתושב חוזר במס רכישה הן:
הקלות במס רכישה על דירה למגורים
סעיף 9(ג1ג)(1) לחוק מיסוי מקרקעין מעניק הקלה בתשלום מס רכישה לתושב ישראל שרוכש דירת מגורים יחידה, לרבות מי שבתוך שנתיים מיום רכישת הנכס הפך לתושב ישראל לראשונה או שהוא תושב חוזר ותיק, על פי הגדרת המונח בסעיף 14(א) לפקודת מס הכנסה.
כאשר מחשבים מס רכישה לתושב חוץ בוחנים את תושבות היחיד על פי המבחנים שנקבעו בפקודה לעניין קביעת מרכז החיים במהלך תקופה של עד שנתיים מיום רכישת הדירה בישראל.
מדרגות מס מופחתות
תושב חוזר עשוי להיות זכאי לתשלום מס רכישה מופחת. תושב חוזר העומד בתנאים ורוכש דירת מגורים יחידה בישראל, החל מיום 16.01.2024, יחויב במס רכישה לפי המדרגות הבאות:
- על חלק השווי שעד 1,978,745 ₪ – אין תשלום מס.
- על חלק השווי מעל 1,978.745 ₪ ועד 2,347,040 ₪ – מס רכישה בשיעור 3.5%.
- על חלק השווי מעל 2,347,040 ₪ ועד 6.055,070 ₪ – מס רכישה בשיעור 5%.
- על חלק השווי מעל 6.055,070 ₪ ועד 20,183,565 ₪ – מס רכישה בשיעור 8%.
- על חלק השווי מעל 20,183,565 – מס רכישה בשיעור 10%.
פטורים והקלות במס הכנסה
תושב חוזר זכאי להטבות והקלות בתחומי מס הכנסה, לדוגמה פטור ממס על הכנסות פסיביות כמו שכר דירה, ריבית ודיבידנד מחו"ל, לתקופה של עד 10 שנים.
שנת הסתגלות
תושב חוזר ותיק רשאי לבחור שנת הסתגלות למשך שנה אחת מיום חזרתו לישראל, ובשנה זו הוא ייחשב כתושב חוץ לצורכי מס ויוכל ליהנות ממגוון הטבות.
החזר מס רכישה
מי שרכש דירת מגורים ושילם מס רכישה גבוה במהלך שהותו בחו"ל, אך חזר לישראל במעמד של עולה חדש או תושב חוזר ותיק, תוך שנתיים ממועד הרכישה, יכול להיות זכאי להחזר מס רכישה.
הטבות לתושב חוזר מעל 10 שנים: מדרגות מס והקלות ייחודיות
תושב חוזר ותיק, ששהה בחו"ל למעלה מ-10 שנים, עשוי להיות זכאי למגוון הקלות והטבות נוספות שנועדו להקל על קליטתו בישראל ולסייע לו:
הקלות במס רכישה על רכישת דירה להשקעה
מעבר להטבות מס רכישה תושב חוזר בעת רכישת דירת מגורים יחידה בישראל, תושב חוזר ותיק עשוי להיות זכאי להקלות גם בעת רכישת דירה נוספת להשקעה. במקרה זה, יחולו מדרגות מס מופחתות ביחס למס רכישה מלא שחל על רכישת דירה שנייה.
הטבות במס הכנסה ומס שבח
תושב חוזר ותיק זכאי למגוון הטבות במס הכנסה, ובהן פטור ממס על הכנסות, מעבר למס רכישה פסיבי לתקופה של 10 שנים בגין שכר דירה מחו"ל. אלו הטבות משתלמות העשויות להשפיע על החלטת התושב למכור נכסים קיימים בחו"ל.
הארכת תוקף ההטבה
במקרים מסוימים התושב החוזר הוותיק יכול לבקש הארכה לתוקף ההטבה במס רכישה, מעבר לשנה המקורית, בכפוף לשיקול דעתה של רשות המיסים.
תושב חוזר ורכישת דירה בישראל: מה חשוב לבדוק מראש?
רכישת דירה בישראל היא תהליך מורכב, במיוחד עבור תושב חוזר. יש להבין את ההגדרה השונה מיהו תושב חוזר מבחינת משרד העלייה והקליטה ורשות המיסים כדי לממש זכויות והטבות במס. לכן, כדאי לבצע בדיקות מקיפות ולהתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס כדי לחסוך כסף ולהימנע מטעויות.
בחירת דירה נכונה
בין אם תושב חוזר מחליט על רכישת דירת מקבלן או דירת יד 2, חשוב לבדוק מראש את התאמת הנכס לצרכים האישיים מבחינת מיקום, מפרט טכני, גודל הנכס וחלוקה פנימית, קרבה לעורקי תחבורה, מוסדות ציבור, מוסדות חינוך ומרכזי תעסוקה, פנאי ובילוי, ויש להתייחס נכון לפוטנציאל ההשקעה וכדאיות העסקה.
מימון ותנאי המשכנתא
חשוב לבדוק בטרם רכישת הדירה בישראל מהם תנאי המימון שהבנקים מציעים לתושב חוזר, וכדאי להשוות את התנאים של המשכנתא מהבנק לפתרונות נוספים, במיוחד הלוואת קבלן.
תכנון מס מקדים
מומלץ להתייעץ עם יועץ מס או עו"ד המתמחה במיסוי מקרקעין ונדל"ן כדי לבדוק מהן הזכויות המגיעות לתושב חוזר ב-2025. תכנון מס מקצועי יכול להביא לחיסכון כספי משמעותי ולמנוע בעיות עתידיות.
איך מבקשים החזר מס רכישה בדיעבד?
ניתן להגיש בקשה מסודרת לקבלת החזר מס רכישה אם התושב החוזר כבר רכש דירה, שילם את מלוא מס הרכישה ולא מימש את זכאותו להטבה. כדאי לדעת כי ניתן לקבל החזר מס רטרואקטיבי, ויש להגיש את הבקשה לרשות המיסים, לצרף מסמכים רלוונטיים ולספק הוכחות לזכאות להחזר מס. מומלץ להיעזר באיש מקצוע מנוסה כדי לקבל החזר מס רכישה לתושב חוזר.
טיפים חשובים לתושבים חוזרים – כך תחסכו אלפי שקלים
- ללמוד ולהכיר את התנאים לקבלת ההטבה – חשוב להבין ולהכיר את הקריטריונים של רשות המיסים לקבלת ההטבה במס רכישה.
- תכנון מקדים – מומלץ להתחיל את התהליך לרכישת הדירה בישראל רק לאחר הבנת מלוא הזכויות וההטבות המגיעות לתושב חוזר.
- ייעוץ מקצועי – תהליך רכישת דירה בישראל ומימוש ההטבות במס רכישה מחייב ידע וניסיון, לכן מומלץ להיעזר באנשי מקצוע כמו רואה חשבון, יועץ מס או עורך דין מקרקעין.
- לפעול במהירות – תקופת הזכאות להטבת המס מוגבלת, לכן חשוב לשמר על לוחות זמנים ולפעול במהירות.
סיכום: כך תנצלו את ההטבות שמגיעות לכם
ההחלטה לחזור לישראל כתושב חוזר מהווה צעד משמעותי וחשוב להכיר את התמריצים הכלכליים שהמדינה מציעה, לרבות הקלות משמעותיות במס רכישה. כדי לממש את ההטבות שמגיעות לתושב חוזר יש לקבל החלטות חכמות ולתכנן את רכישה הדירה הישראל בדרך יעילה, נכונה ומשתלמת.
חברת צרפתי שמעון היא חברה מובילה בענף הנדל"ן המציעה ליווי מקצועי צמוד. כחברה מובילה, צרפתי שמעון משווקת פרויקטים מתוכננים בקפידה באזורים מתפתחים ובעלי פוטנציאל צמיחה גבוה ומוכח. צרו איתנו קשר למידע נוסף ונשמח לייעץ ולסייע לכם לקבל החלטה חכמה בעת רכישת דירה מגורים בישראל כתושבים חוזרים רגילים או ותיקים.
